银行结算账户   个人结算账户  账户设立使用

第2单元 银行结算账户

　　考点1：银行结算账户的概念和种类

　　1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

　　【提示】银行“储蓄”账户，可以是定期存款账户，但银行“结算”账户是“活期”账户。

　　2.基本类型

　　(2)单位银行结算账户

①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户;是存款人的主办账户。

　　②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　(3)预算单位零余额账户

　　财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或专用存款账户”管理。

　　(4)异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户;其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。

　　【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

　　考点2：开立银行结算账户的基本规定

　　(一)开户地点

　　存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户;符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

　　(二)实名制管理

　　1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

　　2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　【例题1·单选题】下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是( )。

　　A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户

　　B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户

　　C.张某在银行开立的个人I类银行账户

　　D.甲公司在银行开立的一般存款账户

　　【答案】A

　　【解析】需要中国人民银行核准后开立的账户仅限于：(1)基本存款账户;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);(3)预算单位专用存款账户;(4)合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

　　【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是( )。

　　A.预算单位专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.基本存款账户

　　D.临时经营的临时存款账户

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。

单元03 非票据结算

　　【考点2】网上支付(★)

　　【解释】网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。

         1，网上银行的功能

　　2.第三方支付方式

　　(1)线上支付方式

【解释】线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程。

　　广义的线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。

　　【提示1】非银行支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。

　　【提示2】非银行支付机构为单位开立支付账户，要求单位提供相关证明文件，并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身份，或者以非面对面方式通过至少3个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。

　　(2)线下支付方式

　　【解释】是指通过非互联网线上的方式对购买商品或服务所产生的费用进行的资金支付行为。

　　新兴线下支付的具体表现形式，包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付等。

　　【考点3】预付卡

　　1.预付卡分类

　　(1)专营发卡机构发行，可跨地区、跨行业、跨法人使用的多用途预付卡。

　　(2)商业企业发行，只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商品、服务的单用途预付卡。

　　(3)预付卡按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。